«Si debo a Hacienda no hay nada que hacer»: por qué esa frase le cuesta dinero
Es la creencia que más casos viables descarta antes de llegar a una consulta. Y parte de una premisa equivocada.
En breve
- Deber a la Agencia Tributaria no impide acceder al procedimiento.
- La deuda pública se exonera en parte, con un límite legal por cada acreedor.
- Los intereses y recargos subordinados siguen una regla distinta y más favorable.
- Renunciar sin haber hecho el cálculo es el error más frecuente en este punto.
Hay una frase que se repite en cada primera conversación: «pero es que yo debo a Hacienda». Se dice con el tono de quien ya ha cerrado el caso. Conviene abrirlo otra vez.
De dónde viene la idea
Del régimen anterior, en el que el tratamiento del crédito público fue durante años un obstáculo mayor y objeto de una discusión jurídica larga. Aquella percepción se quedó en la conversación popular mucho después de que la norma cambiara.
Qué ocurre hoy
La deuda con la Agencia Tributaria no impide acceder al procedimiento. Lo que ocurre es que se exonera de forma parcial, conforme a un límite que la ley cuantifica y que se aplica respecto de cada acreedor público.
Y hay una segunda regla que suele pasarse por alto: los intereses y recargos clasificados como crédito subordinado pueden exonerarse sin ese tope. En deudas antiguas, esa partida no es marginal.
La pregunta útil no es «¿tengo deuda con Hacienda?», sino «¿cuánto de esa deuda es principal y cuánto son recargos e intereses?».
Lo que sí conviene revisar
- Procedimientos de apremio abiertos y embargos en curso: cambian la urgencia, no la viabilidad.
- Derivaciones de responsabilidad, frecuentes en administradores de sociedades. Tienen su propio régimen de impugnación y conviene analizarlas por separado.
- Sanciones firmes por infracción tributaria muy grave, porque estas sí figuran entre las causas de exclusión del artículo 487. No cualquier sanción: las muy graves y firmes.
El orden correcto de las cosas
- Pedir el certificado de deuda con desglose de principal, intereses y recargos.
- Comprobar si hay sanciones firmes y de qué calificación.
- Aplicar el cálculo del tramo exonerable a cada acreedor público por separado.
- Y solo entonces decidir si el procedimiento compensa.
Descartarlo antes del paso uno es tomar la decisión más importante del asunto sin ningún dato.
Aviso. Contenido divulgativo. No constituye asesoramiento jurídico individualizado ni promesa de resultado alguno: el resultado depende del análisis del expediente y, en su caso, de una resolución judicial.
Normativa de referencia: Texto Refundido de la Ley Concursal (Real Decreto Legislativo 1/2020), reformado por la Ley 16/2022, artículo 489.1.5.º. Materia en evolución: conviene comprobar la vigencia de los criterios citados antes de tomar decisiones.
¿Cuánto de su deuda es realmente exonerable?
No hay forma de saberlo sin ver la lista de acreedores y el desglose de cada certificado. La primera reunión sirve exactamente para eso: poner números donde ahora hay suposiciones.
Carlos Javier Fernández Pérez
Abogado · Colegiado nº 4027 del Ilustre Colegio de la Abogacía de Cantabria
Ejercicio centrado en insolvencia y Segunda Oportunidad, y en herencias y sucesiones. Despacho en Santa Lucía 8, Santander, con atención en toda Cantabria y consulta online en el resto de España. Más sobre el despacho.